{"id":299,"date":"2017-03-27T19:43:06","date_gmt":"2017-03-28T00:43:06","guid":{"rendered":"https:\/\/noticias.sempli.co\/?p=299"},"modified":"2024-05-07T11:37:40","modified_gmt":"2024-05-07T16:37:40","slug":"como-afecta-la-reforma-tributaria-a-las-pymes","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.sempli.co\/blog\/contenido-para-empresas\/como-afecta-la-reforma-tributaria-a-las-pymes\/","title":{"rendered":"\u00bfC\u00f3mo afecta la Reforma Tributaria a las pymes?"},"content":{"rendered":"<p><span style=\"font-weight: 400;\">A partir del 1 de enero del 2017 est\u00e1 rigiendo en nuestro pa\u00eds la nueva <strong>Reforma Tributaria<\/strong> (<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">Ley 1819 de 2016) impuesta por el Gobierno Nacional, en la que se contemplan cambios estructurales al sistema tributario, el aumento del IVA y penalizaci\u00f3n a los evasores. Elizabeth Arboleda, contadora p\u00fablica de Sempli, recoge en este art\u00edculo los cinco puntos m\u00e1s importantes de la Reforma para las <em>p<\/em><\/span><i><span style=\"font-weight: 400;\">ymes.<\/span><\/i><\/p>\n<p><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" data-attachment-id=\"2241\" data-permalink=\"https:\/\/www.sempli.co\/blog\/contenido-para-empresas\/como-afecta-la-reforma-tributaria-a-las-pymes\/attachment\/justin-lim-54jz6raql5a-unsplash\/\" data-orig-file=\"https:\/\/i0.wp.com\/www.sempli.co\/blog\/wp-content\/uploads\/2017\/03\/justin-lim-54jZ6Raql5A-unsplash.jpg?fit=640%2C427&amp;ssl=1\" data-orig-size=\"640,427\" data-comments-opened=\"0\" data-image-meta=\"{&quot;aperture&quot;:&quot;0&quot;,&quot;credit&quot;:&quot;&quot;,&quot;camera&quot;:&quot;&quot;,&quot;caption&quot;:&quot;&quot;,&quot;created_timestamp&quot;:&quot;0&quot;,&quot;copyright&quot;:&quot;&quot;,&quot;focal_length&quot;:&quot;0&quot;,&quot;iso&quot;:&quot;0&quot;,&quot;shutter_speed&quot;:&quot;0&quot;,&quot;title&quot;:&quot;&quot;,&quot;orientation&quot;:&quot;0&quot;}\" data-image-title=\"Reforma tributaria\" data-image-description=\"\" data-image-caption=\"\" data-medium-file=\"https:\/\/i0.wp.com\/www.sempli.co\/blog\/wp-content\/uploads\/2017\/03\/justin-lim-54jZ6Raql5A-unsplash.jpg?fit=300%2C200&amp;ssl=1\" data-large-file=\"https:\/\/i0.wp.com\/www.sempli.co\/blog\/wp-content\/uploads\/2017\/03\/justin-lim-54jZ6Raql5A-unsplash.jpg?fit=640%2C427&amp;ssl=1\" class=\" wp-image-2241 aligncenter\" src=\"https:\/\/i0.wp.com\/sempli.co\/blog\/wp-content\/uploads\/2017\/03\/justin-lim-54jZ6Raql5A-unsplash-300x200.jpg?resize=354%2C236&#038;ssl=1\" alt=\"Reforma tributaria\" width=\"354\" height=\"236\" srcset=\"https:\/\/i0.wp.com\/www.sempli.co\/blog\/wp-content\/uploads\/2017\/03\/justin-lim-54jZ6Raql5A-unsplash.jpg?resize=300%2C200&amp;ssl=1 300w, https:\/\/i0.wp.com\/www.sempli.co\/blog\/wp-content\/uploads\/2017\/03\/justin-lim-54jZ6Raql5A-unsplash.jpg?w=640&amp;ssl=1 640w\" sizes=\"(max-width: 354px) 100vw, 354px\" data-recalc-dims=\"1\" \/><\/p>\n<h2><b>Impuesto para las empresas<\/b><\/h2>\n<p>Antes de la<b> Reforma Tributaria, <\/b>las empresas colombianas pagaban cuatro impuestos <span style=\"font-weight: 400;\">(Renta, Cree, Sobretasa y Riqueza). Con la reestructuraci\u00f3n del sistema financiero colombiano las empresas pagar\u00e1n uno solo. Las condiciones se dividen en dos casos:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\"><b>Compa\u00f1\u00edas con utilidades mayores a 800 millones de pesos: <\/b><span style=\"font-weight: 400;\">estas pagar\u00e1n una tarifa del 39 % (sin reforma ser\u00eda del 42 %). Adem\u00e1s se debe tener en cuenta que este impuesto es progresivo, por lo que en 2018 la renta bajar\u00eda al 36 % y del 2019 en adelante se estabilizar\u00eda en el 32 %, reduciendo diez puntos porcentuales en tan solo tres a\u00f1os.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\"><b>Compa\u00f1\u00edas con utilidades menores a 800 millones de pesos<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">: el gobierno propuso en 2017 una tarifa del 34 % (igual a la del 2016), para llegar al 32 % en 2019. Uno de los temas importantes en este caso es el impuesto Cree<\/span> <span style=\"font-weight: 400;\">(orientado a la financiaci\u00f3n del sistema de seguridad social), que exoneraba su pago a las empresas que devengaran menos de 10 SMLMV. A pesar de la reestructuraci\u00f3n tributaria estas condiciones se mantienen, si tenemos en cuenta que tras su derogaci\u00f3n y para compensarlo se aument\u00f3 la tarifa del impuesto de renta de un 25% en 2016 a un 34% en 2017 (en este \u00faltimo las empresas beneficiadas con la exoneraci\u00f3n del Cree notar\u00edan el descuento).<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<h2><b>Ley 1429 de 2010<\/b><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">La<strong> reforma tributaria<\/strong> del a\u00f1o 2016 derog\u00f3 el art\u00edculo 4 de la ley 1429, el cual conten\u00eda los beneficios de progresividad en la tarifa de impuesto de renta para las peque\u00f1as y <a href=\"http:\/\/www.sempli.co\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">medianas empresas<\/a> creadas a partir del 1 de enero del a\u00f1o 2011. Este cambio de la Reforma Tributaria quiere decir que las empresas creadas a partir del 01 del 2017 no contar\u00e1n con dicho beneficio. <\/span><\/p>\n<p><b>(Si te interesa este tema, puedes leer m\u00e1s en <\/b><a href=\"http:\/\/bit.ly\/2mWsTN4\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><b>este art\u00edculo<\/b><\/a><b>)<\/b><\/p>\n<h2><b>Dividendos y participaciones<\/b><\/h2>\n<p>Los dividendos y participaciones que reciban las sociedades nacionales continuar\u00e1n consider\u00e1ndose ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional (siempre y cuando provengan de utilidades que pagaron impuestos en cabeza de la sociedad). Sin embargo, los dividendos recibidos por personas naturales residentes en el pa\u00eds y sucesiones il\u00edquidas de causantes (que al momento de su muerte eran residentes en el pa\u00eds) se consideraran renta gravada.<\/p>\n<p><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" data-attachment-id=\"2242\" data-permalink=\"https:\/\/www.sempli.co\/blog\/contenido-para-empresas\/como-afecta-la-reforma-tributaria-a-las-pymes\/attachment\/carlos-muza-hpjsku2uysu-unsplash\/\" data-orig-file=\"https:\/\/i0.wp.com\/www.sempli.co\/blog\/wp-content\/uploads\/2017\/03\/carlos-muza-hpjSkU2UYSU-unsplash.jpg?fit=640%2C456&amp;ssl=1\" data-orig-size=\"640,456\" data-comments-opened=\"0\" data-image-meta=\"{&quot;aperture&quot;:&quot;0&quot;,&quot;credit&quot;:&quot;&quot;,&quot;camera&quot;:&quot;&quot;,&quot;caption&quot;:&quot;&quot;,&quot;created_timestamp&quot;:&quot;0&quot;,&quot;copyright&quot;:&quot;&quot;,&quot;focal_length&quot;:&quot;0&quot;,&quot;iso&quot;:&quot;0&quot;,&quot;shutter_speed&quot;:&quot;0&quot;,&quot;title&quot;:&quot;&quot;,&quot;orientation&quot;:&quot;0&quot;}\" data-image-title=\"Informe de dividendos y participaciones\" data-image-description=\"\" data-image-caption=\"\" data-medium-file=\"https:\/\/i0.wp.com\/www.sempli.co\/blog\/wp-content\/uploads\/2017\/03\/carlos-muza-hpjSkU2UYSU-unsplash.jpg?fit=300%2C214&amp;ssl=1\" data-large-file=\"https:\/\/i0.wp.com\/www.sempli.co\/blog\/wp-content\/uploads\/2017\/03\/carlos-muza-hpjSkU2UYSU-unsplash.jpg?fit=640%2C456&amp;ssl=1\" class=\" wp-image-2242 aligncenter\" src=\"https:\/\/i0.wp.com\/sempli.co\/blog\/wp-content\/uploads\/2017\/03\/carlos-muza-hpjSkU2UYSU-unsplash-300x214.jpg?resize=355%2C253&#038;ssl=1\" alt=\"Informe de dividendos y participaciones \" width=\"355\" height=\"253\" srcset=\"https:\/\/i0.wp.com\/www.sempli.co\/blog\/wp-content\/uploads\/2017\/03\/carlos-muza-hpjSkU2UYSU-unsplash.jpg?resize=300%2C214&amp;ssl=1 300w, https:\/\/i0.wp.com\/www.sempli.co\/blog\/wp-content\/uploads\/2017\/03\/carlos-muza-hpjSkU2UYSU-unsplash.jpg?w=640&amp;ssl=1 640w\" sizes=\"(max-width: 355px) 100vw, 355px\" data-recalc-dims=\"1\" \/><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Si bien este punto, se podr\u00eda decir, no afecta directamente a las pymes, s\u00ed tiene un impacto importante en sus socios, pues los dividendos que les sean entregados por utilidades generadas a partir del a\u00f1o 2017 estar\u00e1n gravados, lo que significa que luego de haber pagado un porcentaje de impuestos como sociedad, las ganancias restantes deber\u00e1n pagar impuesto como personas naturales. Un ejemplo muy sencillo: si una pyme paga el 34% de impuesto sobre 100 millones de pesos, luego los socios de los socios de la empresa deber\u00e1n pagar impuestos como personas naturales sobre los 66 millones de pesos restantes. <\/span><\/p>\n<h2><b>Cambios en IVA<\/b><\/h2>\n<p>Otro de los puntos importantes es que la reforma tributaria estableci\u00f3 como hecho generador de IVA a aquellos servicios que son prestados desde el exterior, cuando el usuario de estos est\u00e1 ubicado dentro del territorio nacional. Esto significa que muchos de los servicios que actualmente adquieren las pymes colombianas a proveedores del exterior pueden estar gravados con IVA.<\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El recaudo de este impuesto se har\u00e1 a trav\u00e9s del sistema de retenci\u00f3n en la fuente, debido a que en muchos casos los pagos se realizan con medios como <a href=\"http:\/\/www.sempli.co\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">tarjetas de cr\u00e9dito<\/a>. Por esto se plante\u00f3 que sean las entidades administradoras quienes realicen el recaudo. Sin embargo, este tema est\u00e1 a la espera de ser reglamento, implicando que las empresas deber\u00e1n pagar estos impuestos con un sistema similar al de la retenci\u00f3n de IVA que se hac\u00eda al r\u00e9gimen simplificado, en el cual el valor retenido era pagado en la declaraci\u00f3n de retenci\u00f3n en la fuente y a su vez tomado como descuento en la declaraci\u00f3n de IVA. <\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Para definir a cu\u00e1les servicios se les practicara esta retenci\u00f3n es importante tener en cuenta que en la misma ley se determin\u00f3 que los siguientes servicios ser\u00e1n excluidos del impuesto:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\"><span style=\"font-weight: 400;\">Los servicios de educaci\u00f3n virtual para el desarrollo de Contenidos Digitales, de acuerdo con la reglamentaci\u00f3n expedida por el Ministerio TIC, prestados en Colombia o en el exterior. <\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\"><span style=\"font-weight: 400;\">Suministro de p\u00e1ginas web, servidores (hosting), computaci\u00f3n en la nube (<\/span><i><span style=\"font-weight: 400;\">cloud computing<\/span><\/i><span style=\"font-weight: 400;\">) y mantenimiento a distancia de programas y equipos. <\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\"><span style=\"font-weight: 400;\">Adquisici\u00f3n de licencias de software para el desarrollo comercial de contenidos digitales, de acuerdo con la reglamentaci\u00f3n expedida por el Ministerio TIC.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<h2><b>Aplicaci\u00f3n de principios de lesividad, proporcionalidad, gradualidad y favorabilidad en el r\u00e9gimen sancionatorio<\/b><\/h2>\n<p>En el tema fiscal las normas colombianas se han caracterizado por su dureza, pues hay sanciones que multan hasta con un 160% del valor dejado de pagar. Lo que hace la norma, a partir de este a\u00f1o, es tener en cuenta si la empresa, por ejemplo, luego de un atraso presenta su declaraci\u00f3n de manera voluntaria tendr\u00e1 una reducci\u00f3n. Tambi\u00e9n, hay reducci\u00f3n si los antecedentes de pago de renta son positivos. La idea de la norma es tratar de comprobar si quien dej\u00f3 de pagar su retenci\u00f3n quer\u00eda atentar contra el fisco o no, y a partir de ah\u00ed crear reducciones hasta del 75% o aplicar determinadas sanciones.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>A partir del 1 de enero del 2017 est\u00e1 rigiendo en nuestro pa\u00eds la nueva Reforma Tributaria (Ley 1819 de 2016) impuesta 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